SAP FI GR/IR 계정흐름, 미착 정산 프로세스(MM->FI)

SAP의 재무회계(FI)와 자재관리(MM) 모듈은 기업의 구매 및 회계 프로세스를 긴밀하게 연결하며, 그 중심에는 GR/IR(Goods Receipt/Invoice Receipt, 수불/송장 수령) 계정이 있다.

GR/IR 계정은 구매한 자재나 서비스의 입고(GR)와 송장(IR) 수령 간의 타이밍 차이를 조정하는 역할을 한다. 이 과정에서 발생할 수 있는 불일치를 조정하기 위해 미착 정산을 한다.

1. GR/IR 계정

SAP에서 구매 주문(PO, Purchase Order)이 생성된 후, 자재가 입고되거나 서비스가 수행될 때 수령(GR)이 기록된다. 하지만 공급업체의 송장 수령(IR) 시점은 다를 수 있으며, 이로 인해 회계 장부상 일시적인 차이가 발생할 수 있다.

이를 해결하기 위해 SAP는 GR/IR 계정을 사용하여 재고 또는 비용 계정과 실제 송장 지급 간의 일시적 차이를 조정한다.

• GR이 먼저 기록되면 GR/IR 계정은 대변(CREDIT) 처리된다.
• IR이 나중에 기록되면 GR/IR 계정은 차변(DEBIT) 처리된다.
• 이상적으로는 GR과 IR이 동일한 금액으로 반영되며, GR/IR 계정의 잔액이 0이 되어야 한다.

 현실에서는 여러 이유로 불일치가 발생할 수 있으며, 이로 인해 미착 정산이 필요하다.

2. GR/IR 프로세스 

일반적인 SAP GR/IR 프로세스는 다음과 같이 진행된다.

1. 구매 주문(PO) 생성

   • 구매팀이 공급업체에 자재 또는 서비스 구매를 요청하며 PO를 생성한다.
   • PO에는 구매 수량, 단가, 예상 납기일 등이 포함된다.

2. 상품 또는 서비스 수령(GR) → GR/IR 계정 인식

   • 자재가 도착하면 물류팀이 **GR(Goods Receipt)**을 기록한다.
   • SAP에서는 다음과 같은 회계 분개가 발생한다.
     • 재고 계정(또는 비용 계정) 차변(+)
     • GR/IR 계정 대변(-)

3. 송장 수령(IR) → GR/IR 계정 조정

   • 공급업체가 송장을 보내면 회계팀이 **IR(Invoice Receipt)**을 기록한다.
   • SAP에서는 다음과 같은 회계 분개가 발생한다.
     • GR/IR 계정 차변(+)
     • 공급업체 미지급금 계정(AP) 대변(-)

4. GR/IR 계정 정리

• GR과 IR이 동일하면 GR/IR 계정의 잔액이 0이 되면서 정산된다.
• 그러나 금액 또는 수량 차이가 발생하면 추가적인 조정이 필요하다.

3. GR/IR 불일치 원인과 미착 정산

GR/IR 계정의 불일치는 여러 이유로 발생할 수 있다.

1. 상품 수령(GR)은 했지만 송장이 도착하지 않은 경우

   • 물류팀이 입고를 기록했으나 공급업체에서 송장을 늦게 발행한 경우다.
   • 이 경우, GR/IR 계정에는 대변 잔액이 남아 있으며 미착 정산이 필요하다.

2. 송장은 도착했지만 상품 수령(GR)이 되지 않은 경우

   • 공급업체가 송장을 먼저 발행했지만, 물류팀이 아직 입고를 완료하지 않은 경우다.
   • 이 경우, GR/IR 계정에는 차변 잔액이 남아 있다.

3. 수령(GR)과 송장(IR) 금액이 불일치한 경우

• 단가 변경, 추가 비용, 세금 차이 등으로 인해 두 금액이 다를 수 있다.
• 이 경우 차액을 수동 조정하거나, 가격 차이 계정으로 이관해야 한다.
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4. 미착 정산 처리 방법

SAP에서는 GR/IR 계정의 불일치를 정리하기 위해 미착 정산(Automatic Clearing)을 수행한다. 일반적인 방법은 다음과 같다.

1. F.13 – 자동 정산(Auto Clearing)

   • 동일한 PO, 동일한 금액의 GR/IR 항목이 있으면 자동으로 상계 처리된다.
   • 일부 차액이 있더라도 허용 범위 내에서는 자동 정리된다.

2. F.19 – 미착 정산 보고서 실행

   • 일정 기간 동안 정산되지 않은 GR/IR 항목을 확인하는 보고서다.
   • 해당 항목을 분석하여 정리 조치를 결정할 수 있다.

3. 차액 조정

   • 가격 차이(Price Difference): 차액을 재고 조정 계정이나 비용 계정으로 처리한다.
   • 세금 차이(Tax Difference): 세금 조정을 수행하여 차이를 해결한다.

4. 수동 정산(MIRO 또는 MR11 사용)

• 특정 거래에서 자동 정산이 되지 않을 경우, 수동으로 정산을 수행할 수 있다.
• MR11(Transaction Code) 기능을 활용하여 불필요한 잔액을 정리한다.

SAP FI에서 GR/IR 계정은 구매와 회계를 연결하는 중요한 조정 계정이며, 수령(GR)과 송장(IR) 간의 시차를 조정하는 역할을 한다. 이상적으로는 두 거래가 일치하여 GR/IR 계정의 잔액이 0이 되어야 하지만, 현실에서는 여러 원인으로 인해 불일치가 발생할 수 있다.

이러한 불일치를 해결하기 위해 SAP에서는 자동 정산(F.13), 미착 정산 보고서(F.19), 수동 조정(MR11) 등 다양한 기능을 제공하며, 실무에서는 이러한 도구를 적절히 활용하여 정확한 회계 처리를 보장해야 한다.

미착 정산을 적절히 관리하면 회계 장부의 신뢰도를 높이고, 공급업체와의 원활한 거래를 유지할 수 있다. 따라서 GR/IR 계정의 흐름을 이해하고 정기적으로 정산을 수행하는 것이 중요하다